Impuestos de autónomos en España en 2026: Modelo 130, IVA y cuota mensual

A quién va dirigida esta guía

Esta guía está concebida para personas físicas que trabajan por cuenta propia (trabajadores autónomos) y tributan bajo la modalidad de estimación directa (simplificada o normal): consultores, desarrolladores, diseñadores, traductores, especialistas en marketing digital y otros profesionales que facturan a su propio nombre. No contempla sociedades mercantiles (SL), el régimen de estimación objetiva por módulos ni regímenes especiales agrarios o pesqueros.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se compone de una escala estatal y una escala autonómica, de modo que el gravamen efectivo definitivo varía según tu comunidad autónoma de residencia. El perfil automatizado de SoloTreasury toma como base la tarifa de la Comunidad de Madrid para un contribuyente individual menor de 65 años, sin dependientes ni discapacidad; los plazos de presentación y la normativa de IVA son uniformes en todo el territorio común español.

Cuota de autónomos: cotizaciones al RETA y tarifa plana

Todo profesional de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) abona una cotización mensual a la Tesorería General de la Seguridad Social. Desde la reforma de 2023, la cuota depende de los rendimientos netos reales computables previstos, estructurados en tramos oficiales de ingresos. Debes seleccionar una base de cotización dentro de la horquilla correspondiente a tu nivel estimado de rendimientos. Al concluir el ejercicio, la Seguridad Social cruza sus datos con los declarados a la Agencia Tributaria y regulariza la diferencia, lo que puede implicar una devolución de cuotas o una liquidación complementaria.

• Tarifa plana para nuevos autónomos: quienes inician actividad pueden beneficiarse de una cuota reducida de 80 € al mes durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 meses si los rendimientos netos reales permanecen por debajo del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Se exige no haber estado de alta en el RETA en los 2 años previos (3 años si se disfrutó anteriormente de la tarifa plana).
• Adaptación de la base de cotización: puedes modificar tu base hasta 6 veces al año a través del portal telemático Import@ss para acomodarla a la evolución real de tu facturación y minimizar regularizaciones posteriores.
• Efecto en el IRPF: la cuota del RETA constituye un gasto fiscalmente deducible de la actividad económica, reduciendo directamente la base imponible y aminorando la reserva requerida para el IRPF.

Retenciones de IRPF en tus facturas

Cuando emites una factura a una sociedad mercantil o a otro profesional autónomo en España, el cliente debe retener preceptivamente un 15% de IRPF sobre la base imponible e ingresarlo a tu nombre ante la Agencia Tributaria (AEAT). Los profesionales de nuevo alta pueden acogerse al tipo reducido del 7% durante el año del inicio de actividad y los dos ejercicios naturales inmediatos siguientes. Las facturas dirigidas a particulares (consumidores finales) o a clientes extranjeros se emiten sin retención de IRPF.

La retención constituye un pago a cuenta, no la cuota tributaria definitiva. Dado que tu tributación final real puede ser superior o inferior al porcentaje retenido, la retención no exime de realizar una provisión prudencial mensual.

Modelo 130: pagos fraccionados trimestrales de IRPF

El Modelo 130 es la autoliquidación trimestral del pago fraccionado a cuenta del IRPF para estimación directa. Se ingresa el 20% del rendimiento neto acumulado obtenido desde el 1 de enero hasta el final del trimestre en curso, minorado por las retenciones de IRPF soportadas en facturas y los importes ya abonados en los Modelos 130 de trimestres anteriores. Si en el ejercicio precedente al menos el 70% de tus ingresos procedentes de actividades económicas estuvieron sometidos a retención, quedas legalmente exento de presentar el Modelo 130.

IVA: Modelo 303, Modelo 390 y clientes de la UE (Modelo 349)

La inmensa mayoría de servicios profesionales devengan un 21% de IVA. Cada trimestre debes presentar el Modelo 303, ingresando el IVA repercutido a tus clientes menos el IVA soportado deducible en los gastos de tu actividad económica, en los mismos plazos que el Modelo 130. En enero se presenta adicionalmente el Modelo 390 (resumen anual informativo), salvo que estés dispensado de su presentación.

• Clientes en otros países de la Unión Europea: los servicios prestados a empresas comunitarias (B2B) se emiten por regla general sin IVA español por inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Para operar válidamente bajo este régimen debes solicitar el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI / VIES) e informar trimestralmente estas operaciones en el Modelo 349.
• Clientes fuera de la Unión Europea: la prestación de servicios a empresas extracomunitarias suele quedar no sujeta al IVA español por reglas de localización, debiendo conservar pruebas fehacientes de la condición profesional o empresarial del cliente.
• En España no existe una franquicia general de IVA para pequeñas empresas: a diferencia de países como Alemania o Francia, los autónomos españoles deben gestionar y liquidar el IVA con independencia de cuál sea su volumen inicial de facturación.

Para profundizar en los requisitos de facturación intracomunitaria, consulta nuestra guía sobre IVA comunitario e inversión del sujeto pasivo.

Cómo gestiona SoloTreasury el perfil de España

1. Configuración inicial en el Control Center. Elige el perfil de España (Autónomo en Madrid), define tu base de cotización al RETA, meses previstos de actividad en el año y ajustes de la base liquidable, incluida la reducción del 5% por gastos de difícil justificación.
2. Registro de facturación con retenciones automáticas. Smart Invoicing clasifica el régimen de IVA y aplica el 15%, 7% o 0% de IRPF según el tipo de cliente; el importe retenido se contabiliza como impuesto ya satisfecho en tu cuadro de reservas.
3. Consulta de tu cifra Net Spendable. El panel segrega el IRPF acumulado, tu cuota mensual de la Seguridad Social, el saldo del IVA devengado y un colchón de seguridad, mostrando con exactitud el dinero neto que puedes transferir con total tranquilidad este mes.
4. Estimación trimestral de liquidaciones. El calendario tributario proyecta cada pago fraccionado del Modelo 130 (20% del beneficio neto acumulado menos retenciones y pagos precedentes) y muestra 0 € automáticamente cuando al menos el 70% de tus cobros hayan soportado retención.
5. Exportación directa para tu gestor. SoloTreasury estructura y concilia los datos para remitir a tu asesoría; no realiza presentaciones telemáticas directas de los Modelos 130, 303 ni 349 ante la AEAT.

Errores habituales de los autónomos en España

• Asimilar el cobro íntegro de la factura a ingresos disponibles. Una parte de cada cobro nacional corresponde al IVA que debes custodiar para Hacienda, y otra parte puede haber sido retenida directamente.
• Olvidar la liquidación de la Renta anual. Los pagos fraccionados del Modelo 130 son anticipos a cuenta; la declaración anual de junio puede requerir un pago adicional si tu tipo medio de gravamen resulta más elevado.
• Elegir la base mínima del RETA y descuidar los rendimientos reales. La Seguridad Social regulariza con carácter retroactivo tus cotizaciones cruzando datos con el IRPF presentado en la AEAT.
• Aplicar retención de IRPF a clientes extranjeros. La retención del IRPF español es un mecanismo exclusivo entre personas y entidades fiscalmente residentes en España.
• Omitir la presentación del Modelo 349. Las facturas emitidas a clientes comunitarios por inversión del sujeto pasivo deben declararse de forma obligatoria, aun cuando no lleven IVA repercutido.

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