Steuern für Autónomos in Spanien 2026: Modelo 130, IVA und monatliche Cuota

Für wen dieser Ratgeber gedacht ist

Dieser Leitfaden richtet sich an selbstständige Einzelpersonen (trabajadores autónomos), die in Spanien nach der direkten Gewinnermittlung (estimación directa) besteuert werden: Berater, Softwareentwickler, Designer, Übersetzer, Marketingexperten und sonstige Fachkräfte, die unter eigenem Namen Rechnungen stellen. Er gilt nicht für Kapitalgesellschaften (SL), das Modulsystem (módulos) oder Sonderregelungen der Landwirtschaft.

Die spanische Einkommensteuer (IRPF) teilt sich in einen staatlichen und einen regionalen Anteil auf; die endgültige Steuerbelastung hängt daher von deiner autonomen Gemeinschaft ab. Das automatisierte SoloTreasury-Profil nutzt den Tarif der Region Madrid für Alleinstehende unter 65 Jahren ohne Unterhaltsberechtigte oder Behinderungsgrad. Die Fristen und Mehrwertsteuerregelungen gelten spanienweit.

Cuota de Autónomos: RETA-Beiträge und die Tarifa Plana

Jeder im Sonderregime für Selbstständige (RETA) registrierte Autónomo entrichtet einen monatlichen Sozialversicherungsbeitrag. Seit 2023 richtet sich dieser nach dem voraussichtlichen rechnerischen Nettoertrag (rendimientos netos), eingeteilt in gestaffelte Einkommensbänder (tramos). Du wählst eine Beitragsbemessungsgrundlage innerhalb deiner Einkommensstufe. Nach Jahresende gleicht die Sozialversicherung deine Angaben mit den Daten des Finanzamts ab und berechnet die Differenz nach, was zu Rückzahlungen oder Nachforderungen führen kann.

• Tarifa Plana: Neugründer zahlen in den ersten 12 Monaten einen reduzierten Pauschalbeitrag von 80 € pro Monat. Dieser kann um weitere 12 Monate verlängert werden, wenn dein Nettoertrag unter dem gesetzlichen Mindestlohn (SMI) bleibt. Voraussetzung ist, dass du in den letzten 2 Jahren nicht als Autónomo gemeldet warst (3 Jahre bei früherer Nutzung der Tarifa Plana).
• Beitragsbasis anpassen: Du kannst deine Beitragsbasis bis zu sechsmal im Jahr über das Import@ss-Portal der Seguridad Social anpassen, um spätere Nachzahlungen zu minimieren.
• Steuerliche Auswirkung: Die Cuota de Autónomos ist als Betriebsausgabe bei der IRPF voll abzugsfähig und senkt deine Einkommensteuerrücklage.

IRPF-Einbehalt (Retención) auf deinen Rechnungen

Wenn du Rechnungen an ein spanisches Unternehmen oder einen anderen spanischen Freiberufler ausstellst, behält der Kunde gesetzlich 15 % IRPF von deinem Nettobetrag ein und führt diese direkt im Voraus an das Finanzamt (AEAT) ab. Neugründer dürfen im Gründungsjahr und den folgenden zwei Jahren einen ermäßigten Satz von 7 % anwenden. Rechnungen an Privatpersonen oder Kunden im Ausland enthalten keinen IRPF-Einbehalt.

Der Einbehalt ist eine Abschlagszahlung, keine finale Steuer. Er kann über oder unter deiner tatsächlichen IRPF-Steuerschuld liegen und ersetzt deshalb keine fundierte Rücklagenbildung.

Modelo 130: Vierteljährliche Einkommensteuer-Abschlagszahlungen

Das Modelo 130 ist eine vierteljährliche Einkommensteuer-Vorauszahlung (pago fraccionado). Du zahlst 20 % deines kumulierten Nettogewinns seit Jahresbeginn abzüglich der von Kunden einbehaltenen IRPF-Beträge und abzüglich der in den früheren Quartalen desselben Jahres bereits geleisteten Zahlungen. Wenn mindestens 70 % deiner freiberuflichen Vorjahreseinnahmen dem IRPF-Einbehalt unterlagen, bist du von der Pflicht zur Abgabe des Modelo 130 befreit.

IVA: Modelo 303, 390 und EU-Kunden (Modelo 349)

Die meisten freiberuflichen Dienstleistungen unterliegen 21 % IVA. Quartalsweise reichst du Modelo 303 ein und überweist die in Rechnung gestellte IVA abzüglich der abziehbaren Vorsteuer auf deine Betriebsausgaben zu denselben Fristen wie Modelo 130. Im Januar wird die Jahreszusammenfassung Modelo 390 fällig, sofern keine Befreiung greift.

• Kunden im EU-Ausland: B2B-Dienstleistungen werden nach dem Reverse-Charge-Verfahren (inversión del sujeto pasivo) ohne spanische IVA abgerechnet. Voraussetzung ist deine Registrierung im Register für innergemeinschaftliche Unternehmer (ROI) mit gültiger USt-IdNr. Diese Rechnungen müssen im Modelo 349 gemeldet werden.
• Kunden außerhalb der EU: B2B-Dienstleistungen fallen in der Regel nicht unter das spanische Mehrwertsteuerrecht; halte jedoch Nachweise über den Unternehmerstatus des Kunden bereit.
• Keine allgemeine Kleinunternehmerbefreiung: In Spanien gibt es keine allgemeine Kleinunternehmer-Umsatzsteuerbefreiung (wie § 19 UStG in Deutschland). Fast alle Autónomos müssen ab der ersten Rechnung Mehrwertsteuer erheben.

Ausführliche Details zu den EU-Regelungen findest du in unserem EU-Umsatzsteuer & Reverse-Charge Ratgeber.

Wie SoloTreasury das spanische Steuerprofil abbildet

1. Einmalige Einrichtung: Wähle im Control Center das Profil "Spanien (Madrid Einzelperson)", trage deine RETA-Beitragsbasis, aktive Monate und Pauschalabzüge für schwer belegbare Ausgaben (5 %) ein.
2. Rechnungen mit Einbehalten erfassen: Smart Invoicing erfasst die richtige Mehrwertsteuer und wendet für jeden Kunden 15 %, 7 % oder 0 % IRPF-Einbehalt an. Der einbehaltene Betrag wird automatisch als bereits geleistete Steuervorauszahlung berücksichtigt.
3. Net Spendable ablesen: Das Dashboard reserviert IRPF, deine monatliche Cuota, IVA und einen Puffer und zeigt dir auf den Cent genau, wie viel Geld du privat sicher entnehmen kannst.
4. Quartale vorausplanen: Der Zahlungskalender schätzt jede Abschlagszahlung für Modelo 130 (20 % kumulierter Gewinn abzüglich Einbehalte und Vorauszahlungen) und setzt diese automatisch auf 0, wenn mindestens 70 % deiner Einnahmen dem Einbehalt unterlagen.
5. Datenübergabe an deinen Gestor: SoloTreasury bereitet alle Buchungsdaten sauber auf; die eigentliche Abgabe von Modelo 130, 303 oder 349 übernimmt dein Gestor oder du selbst im AEAT-Portal.

Typische Steuerfehler spanischer Autónomos

• Die Gesamtzahlung als Einkommen ansehen: Ein Teil jeder Rechnung ist IVA für das Finanzamt, ein anderer Teil einbehaltene IRPF. Reines Honorar ist nur der verbleibende Nettobetrag.
• Die Renta im Folgejahr vergessen: Die vierteljährlichen Zahlungen sind nur Abschläge. Die finale Jahressteuererklärung kann im Juni dennoch eine Nachzahlung auslösen.
• Niedrige RETA-Basis festschreiben und vergessen: Die Seguridad Social gleicht deine Beiträge mit deinem tatsächlichen Gewinn ab und fordert Differenzbeträge nach.
• Einbehalte bei Auslandskunden anwenden: Der spanische IRPF-Einbehalt gilt ausschließlich für spanische Unternehmenskunden.
• Modelo 349 versäumen: Reverse-Charge-Rechnungen an EU-Kunden müssen verpflichtend gemeldet werden, auch wenn darauf keine IVA anfällt.

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