Fiscalité des autónomos en Espagne en 2026 : Modelo 130, TVA et cuota mensuelle

À qui s'adresse ce guide

Ce guide s'adresse aux travailleurs indépendants (trabajadores autónomos) imposés selon le régime de l'estimation directe (estimación directa) : consultants, développeurs, graphistes, traducteurs, spécialistes marketing et autres professionnels facturant en leur nom propre. Il ne s'applique pas aux sociétés de capitaux (SL), au régime du forfait par modules (módulos) ni aux régimes agricoles spécifiques.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) comporte une tranche étatique et une tranche régionale, de sorte que le taux final varie selon votre communauté autonome de résidence. Le profil automatique de SoloTreasury applique le barème de la Communauté de Madrid pour une personne seule de moins de 65 ans sans personnes à charge ni handicap. Les échéances déclaratives et les règles de TVA (IVA) s'appliquent en revanche à l'ensemble du territoire espagnol.

Cuota de autónomos : cotisations RETA et tarifa plana

Tout autónomo affilié au RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) verse une cotisation mensuelle à la Sécurité sociale. Depuis 2023, cette cotisation est assise sur vos rendements nets réels prévisionnels (rendimientos netos), répartis en tranches de revenus (tramos). Vous choisissez une base de cotisation dans la tranche correspondant à votre revenu estimé. À la fin de l'exercice, la Sécurité sociale rapproche ces montants avec les revenus déclarés à l'administration fiscale et procède à une régularisation (débouchant sur un remboursement ou un rappel de cotisations).

• Tarifa plana : les nouveaux autónomos bénéficient d'un forfait réduit de 80 € par mois pendant les 12 premiers mois, prolongeable pour 12 mois supplémentaires si leurs revenus nets restent inférieurs au salaire minimum interprofessionnel (SMI). Les conditions : ne pas avoir été inscrit comme indépendant au cours des 2 années précédentes (3 ans si vous aviez déjà bénéficié de la tarifa plana).
• Ajustement de la base en cours d'année : vous pouvez modifier votre base de cotisation plusieurs fois par an via le portail Import@ss afin de limiter les régularisations ultérieures.
• Déductibilité fiscale : la cuota constitue une charge déductible au titre de l'IRPF, ce qui diminue votre assiette d'impôt sur le revenu.

Retenue à la source IRPF (retención) sur vos factures

Lorsque vous facturez une entreprise espagnole ou un autre professionnel établi en Espagne, le client déduit une retenue IRPF de 15% du montant hors taxe de votre facture et la reverse directement à l'agence fiscale (AEAT) en votre nom. Les professionnels débutants peuvent appliquer un taux préférentiel de 7% l'année d'immatriculation et les deux années civiles suivantes. En revanche, les factures émises vers des particuliers ou vers des clients situés hors d'Espagne ne comportent aucune retenue IRPF.

La retenue à la source est un précompte, non un impôt libératoire définitif. Son montant peut être supérieur ou inférieur à votre impôt final réel ; elle ne vous dispense donc pas de constituer une réserve de trésorerie.

Modelo 130 : acomptes trimestriels d'impôt sur le revenu

Le Modelo 130 est une déclaration d'acompte provisionnel sur l'impôt sur le revenu (pago fraccionado). Vous devez verser 20% de votre bénéfice net cumulé depuis le début de l'année, déduction faite des retenues IRPF déjà subies et des acomptes préalablement acquittés lors des trimestres précédents. Si au moins 70% de vos revenus professionnels de l'exercice précédent ont fait l'objet d'une retenue à la source, vous êtes légalement dispensé de déposer le Modelo 130.

IVA : Modelo 303, 390 et clients européens (349)

La plupart des prestations de services professionnelles sont assujetties au taux général de TVA de 21% (IVA). Chaque trimestre, vous devez souscrire le Modelo 303, en reversant la TVA collectée diminuée de la TVA déductible sur vos dépenses professionnelles, aux mêmes échéances que le Modelo 130. En janvier, vous déposez également la déclaration récapitulative annuelle, le Modelo 390 (sauf cas d'exonération de dispense).

• Clients situés dans d'autres pays de l'UE : les prestations de services B2B sont généralement facturées hors taxe selon la règle d'auto-liquidation (inversión del sujeto pasivo). Vous devez être inscrit au registre des opérateurs intracommunautaires (ROI / VIES) et récapituler ces factures dans le Modelo 349.
• Clients hors Union européenne : les prestations B2B sont en principe situées hors du champ de la TVA espagnole, sous réserve de conserver la preuve formelle du statut d'entreprise de votre client.
• L'Espagne n'applique pas de franchise générale en base de TVA pour les petites entreprises, ce qui implique que la plupart des autónomos doivent facturer la TVA dès leur première prestation.

Pour approfondir la réglementation européenne, reportez-vous à notre guide pratique de l'auto-liquidation de la TVA dans l'UE.

Comment SoloTreasury gère le profil espagnol

1. Paramétrage initial rapide. Sélectionnez le profil Espagne (Autónomo individuel à Madrid) dans le Control Center, confirmez votre base de cotisation RETA, vos mois d'activité et vos déductions pour frais d'accès difficile (5% de déduction forfaitaire légale pour charges d'accès difficile).
2. Enregistrement des factures avec retenues IRPF. Smart Invoicing identifie le régime de TVA applicable et calcule automatiquement la retenue IRPF de 15%, 7% ou 0% pour chaque client ; le montant retenu vient immédiatement alimenter votre compte d'impôt déjà réglé.
3. Calcul du Net Spendable en direct. Le tableau de bord provisionne l'IRPF, votre cuota mensuelle, l'IVA et un matelas de sécurité, et met en avant la rémunération nette que vous pouvez prélever ce mois-ci.
4. Anticipation des échéances trimestrielles. Le calendrier prévisionnel évalue chaque acompte du Modelo 130 (20% du bénéfice cumulé diminué des retenues et des acomptes antérieurs) et affiche 0 dès lors qu'au moins 70% de vos factures ont supporté la retenue à la source.
5. Export prêt pour votre gestor. SoloTreasury prépare et synthétise l'ensemble des données financières ; il ne télétransmet pas les Modelo 130, 303 ou 349 à l'AEAT.

Erreurs courantes des autónomos

• Considérer l'intégralité du virement client comme un revenu. Une fraction de chaque facture perçue correspond à la TVA que vous devez restituer à Hacienda, et une autre part peut correspondre à de l'IRPF déjà prélevé.
• Négliger la régularisation de la Renta. Les acomptes trimestriels ne sont que des avances ; la déclaration annuelle d'IRPF peut exiger un solde complémentaire non négligeable au mois de juin.
• Conserver une base RETA minimale et l'oublier. La Sécurité sociale opère une régularisation automatique rétroactive calquée sur vos rendements nets fiscaux réels.
• Appliquer une retenue IRPF à des clients étrangers. La retenue à la source IRPF concerne exclusivement les clients professionnels établis en Espagne.
• Omettre la déclaration Modelo 349. Les factures émises en auto-liquidation vers des clients de l'Union européenne doivent impérativement être déclarées, bien qu'elles soient exonérées d'IVA.

Guides pratiques associés